2024年9月26日在樂山市五通橋區(qū)十屆人大常委會第二十六次會議上
樂山市五通橋區(qū)審計局局長張泳
主任、各位副主任，各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，報告2023年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)的審計計劃，區(qū)審計局依法對2023年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的情況進行了審計。審計結(jié)果表明：在區(qū)委、區(qū)政府堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)各鎮(zhèn)、各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大、二十屆二中、三中全會精神和習(xí)近平總書記來川視察重要指示精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，全面落實中央和省、市、區(qū)決策部署，嚴格執(zhí)行區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算，多措并舉鞏固經(jīng)濟發(fā)展良好態(tài)勢，統(tǒng)籌抓好發(fā)展和安全，全區(qū)經(jīng)濟社會持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。
——財政政策措施積極有效，經(jīng)濟發(fā)展持續(xù)加勁。認真貫徹落實積極財政政策措施，充分發(fā)揮財政職能，挖潛堵漏、提質(zhì)增效、全力向上爭取，為經(jīng)濟社會各項事業(yè)平穩(wěn)運行提供資金保障。全區(qū)公共財政預(yù)算收入總計45．97億元，比上年增長18．9％，其中，爭取專項債券資金18．25億元；積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付收入18．02億元；非稅收入同比增加1．15億元。
——強化績效管理和合理配置，民生事項和重點項目保障有力。持續(xù)推進財政管理體制改革，嚴格加強預(yù)算管理和事前事后績效評價。進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全力保障民生支出，落實政府過“緊日子”要求。2023年全區(qū)三保支出10．35億元，扎實辦好27件民生實事，落實提升特殊群體保障水平的十條政策措施。當(dāng)年土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村的資金占比達到9．17％，提升民生保障質(zhì)量和群眾獲得感。
——堅守風(fēng)險底線，財政運行平穩(wěn)有序。統(tǒng)籌好發(fā)展與安全，緊盯債券支持投向領(lǐng)域，梳理儲備優(yōu)質(zhì)項目，全力推進前期工作，積極向上爭取債券資金。全力抓好政府性債務(wù)風(fēng)險防范工作，統(tǒng)籌運用可償債財力，積極盤活資產(chǎn)資源，妥善處置和化解隱性債務(wù)存量。
一、區(qū)級財政管理審計情況
審計了2023年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和財政決算草案，重點關(guān)注了工業(yè)發(fā)展資金和中小企業(yè)專項發(fā)展資金、基層“三保”等事項。2023年，我區(qū)一般公共預(yù)算收入總計為45．97億元、支出45．97億元（含結(jié)轉(zhuǎn)下年3．66億元）；政府性基金收入31．15億元、支出31．15億元（含結(jié)轉(zhuǎn)下年0．98億元）；國有資本經(jīng)營收入539萬元、支出539萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算管理方面的問題
一是指標(biāo)混用。抽查發(fā)現(xiàn)個別單位2023年部分上級指標(biāo)混用，涉及指標(biāo)3個，指標(biāo)數(shù)700．73萬元。
二是部分下屬單位“三公”經(jīng)費預(yù)算、決算不準(zhǔn)確。公務(wù)用車運行維護費未納入“三公”經(jīng)費預(yù)算管理、“三公”經(jīng)費決算數(shù)與實際數(shù)支出不一致的情況。
（二）財政收入管理方面的問題
一是區(qū)財政局未及時繳納入庫，涉及財政收入16597．91萬元。
二是應(yīng)收未收租賃費374．44萬元。樂山永鑫投資發(fā)展有限公司應(yīng)收未收門市租賃費和車輛租賃費共計334．29萬元；樂山五通橋興橋國有資本運營集團有限公司應(yīng)收未收門市租賃費40．15萬元。
三是樂山永鑫投資發(fā)展有限公司收取的國有門市租賃費164．34萬元未及時上繳財政。
（三）財政支出管理方面的問題
一是違規(guī)挪用專項債券資金用于其他項目。樂山市五通橋區(qū)新型工業(yè)基地園區(qū)退岸入園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（一期）發(fā)行的專項債券中有2019．87萬元用于支付未包含在實施方案中的園區(qū)供電項目。
二是債券資金閑置1567．23萬元。涉及2022年發(fā)行五通橋區(qū)竹根片區(qū)老舊小區(qū)綜合整治項目、2022年發(fā)行樂山市五通橋區(qū)學(xué)前教育統(tǒng)籌發(fā)展提升項目、2022年發(fā)行樂山市五通橋區(qū)青少年校外活動中心建設(shè)工程、2022年發(fā)行樂山市五通橋區(qū)東西部扶貧協(xié)作新型工業(yè)園區(qū)智能化改造及應(yīng)急能力提升項目，資金閑置時間均超過1年。
三是區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實施的2023年中央和省級財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金—石麟鎮(zhèn)飛來村通組道路項目未按合同約定留存工程質(zhì)保金2．86萬元，審計期間已整改。
四是配備無編制車輛。抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)環(huán)衛(wèi)所13輛特種專業(yè)技術(shù)用車無編制。
五是部分工業(yè)發(fā)展專項資金項目在未驗收情況下，向企業(yè)撥付全部資金。
（四）財政風(fēng)險防控方面的問題
財政庫款保障水平過低。有6個月的月末“庫款余額相對水平”低于0．3。
（五）其他問題
公務(wù)用車管理不規(guī)范。審計抽查發(fā)現(xiàn)：個別單位未按規(guī)定定點維修、未按規(guī)定定點加油、通過轉(zhuǎn)賬支付個人方式報銷加油費。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了一個鎮(zhèn)及所屬事業(yè)單位的財政預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是年初預(yù)算與決算數(shù)差異較大；決算數(shù)與賬面數(shù)不一致，涉及勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、生活補助等8個科目；該鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心賬戶上列支應(yīng)由鎮(zhèn)政府開支的費用53．31萬元。
二是未嚴格執(zhí)行國庫集中支付，將財政資金34．17萬元實撥至下屬單位農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心實有資金賬戶；賬戶間無依據(jù)轉(zhuǎn)賬。
三是一般性支出費用不減反增。
四是自有資金賬戶未按規(guī)定清理。
五是重復(fù)報銷加班工作餐與差旅費。
三、重點項目審計情況
圍繞重點項目建設(shè)工作部署，對省道215線五通橋區(qū)冠英鎮(zhèn)至西壩鎮(zhèn)段改線工程項目建設(shè)情況實施審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)即開工建設(shè)，項目開工3個月后被責(zé)令停工，停工長達6個月。
二是招投標(biāo)行為不規(guī)范。勘察設(shè)計公開招標(biāo)中，將“守合同重信用企業(yè)”榮譽作為評審因素，限制、排斥潛在投標(biāo)人；里程增加段勘察設(shè)計項目應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)采購而采用其他方式采購。
三是督促參建各方履職不到位。審計2次抽查發(fā)現(xiàn)，施工單位項目經(jīng)理、監(jiān)理單位項目總監(jiān)2次均不在崗，施工單位項目總工1次不在崗；現(xiàn)場質(zhì)量檢查記錄表、現(xiàn)場記錄表監(jiān)理未簽字。在審計組發(fā)函提醒后，上述問題仍未得到有效整改。
四、重點民生資金審計情況
（一）財政資金支持農(nóng)民合作社審計情況。重點審計調(diào)查了財政資金支持農(nóng)民合作社發(fā)展情況、合作社規(guī)范化建設(shè)、“空殼社”清理、名錄庫錄入等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是將不符合申報條件的農(nóng)民合作社納入2022年中央財政農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金分配方案，涉及資金18．10萬元。
二是在2019年中央財政農(nóng)業(yè)生產(chǎn)補助項目實施中督促工作不到位，導(dǎo)致30萬元財政補助資金未發(fā)揮效益。
三是未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，將2019年中央財政農(nóng)業(yè)生產(chǎn)補助資金撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及資金147萬元。
四是農(nóng)民合作社示范社中，未按規(guī)定進行會計核算的示范社占比達81．82％。
（二）五通橋區(qū)種糧農(nóng)民收益保障情況審計。重點審計了6類財政直接補貼資金，4類用于支持種糧的相關(guān)財政資金和糧食種植業(yè)政策性農(nóng)業(yè)保險相關(guān)財政補貼資金，政策性糧食收購相關(guān)資金，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是“一卡通”平臺功能開放不完善，部分補貼資金審核功能未納入平臺管理；0．77萬元財政補貼資金發(fā)放不精準(zhǔn)；2251．52萬元財政補貼資金發(fā)放不及時。
二是2．55萬元省級財政補貼資金被虛報套?。?022年中央財政農(nóng)業(yè)生產(chǎn)家庭農(nóng)場培育資金1．70萬元被虛報領(lǐng)取。
三是2020年高素質(zhì)農(nóng)民培育對象不符合要求，未充分發(fā)揮財政補助資金績效，涉及資金14．48萬元。
四是個別鎮(zhèn)及合作社土地流轉(zhuǎn)臺賬不準(zhǔn)確，對土地流轉(zhuǎn)情況監(jiān)管不力，導(dǎo)致土地流轉(zhuǎn)費未及時發(fā)放到農(nóng)戶。
五是保險政策落實有偏差。未及時定損和撥付19萬元糧食種植保險賠款；人保財險五通橋支公司保險報案時間錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)不準(zhǔn)確。
六是整精米率不達標(biāo)稻谷收購政策宣傳不到位。
（三）中等職業(yè)教育發(fā)展情況的專項審計調(diào)查。關(guān)注了四川省樂山市竹根職業(yè)中專學(xué)校發(fā)展、“3＋2”貫通培養(yǎng)及聯(lián)合辦學(xué)招生成效、學(xué)校學(xué)生收費政策執(zhí)行情況、學(xué)校獎補政策落實兌付情況等。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是重大經(jīng)濟事項決策方面。外聘人員和資產(chǎn)報廢、預(yù)算編報、合作經(jīng)營等重大事項集體研究程序不到位。
二是教育經(jīng)費及財務(wù)管理方面。部分服務(wù)性收費缺乏基本內(nèi)部監(jiān)督程序；采用現(xiàn)金或微信方式支付代收費用；記賬憑證只憑銀行現(xiàn)金進賬回單記賬無原始憑據(jù)明細；學(xué)生伙食費收繳漏開發(fā)票；固定資產(chǎn)卡片與實物不一致；國家助學(xué)金發(fā)放未及時校對、檔案信息不規(guī)范。
三是落實中等職業(yè)教育改革發(fā)展措施方面。學(xué)校招生效果不佳，學(xué)生流失嚴重；提升改造建設(shè)及設(shè)備設(shè)施采購項目論證決策不充分，實施內(nèi)容與區(qū)政府批準(zhǔn)內(nèi)容差異較大，部分采購缺失議事程序。
五、國有企業(yè)審計情況
（一）對原樂山市五通橋區(qū)水務(wù)投資有限公司政府投資項目進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是未建立健全有關(guān)工程建設(shè)管理內(nèi)控制度，未對工程變更、簽證等工程建設(shè)關(guān)鍵活動實行制度化管理。
二是項目法人結(jié)構(gòu)不規(guī)范。公司專業(yè)技術(shù)人員3人，僅占總?cè)藬?shù)的12％。
三是項目前期工作不到位。抽查5個項目均未按規(guī)定辦理水土保持、環(huán)境影響評價和開工備案手續(xù)；涌斯江高低干渠整治工程已開工1年僅完成招標(biāo)工程量的37％，因初步設(shè)計不充分，導(dǎo)致工程設(shè)計變更后增加投資將超合同價約110％。
四是招標(biāo)文件評分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置將人員配備分值設(shè)置過高，未體現(xiàn)價格在評審中的關(guān)鍵作用。評審因素未細化、量化，評標(biāo)人員自由裁量權(quán)過大。
五是工程變更未按規(guī)定報批，部分工程項目未嚴格履行現(xiàn)場簽證程序，未及時履行認質(zhì)認價職責(zé)，未按規(guī)定程序組織分部工程驗收，工程計量不規(guī)范。
六是未對項目現(xiàn)場人員實施有效管控，部分項目變更監(jiān)理工程師未經(jīng)業(yè)主同意，現(xiàn)場監(jiān)理人員與招標(biāo)文件委派的監(jiān)理人員不一致，現(xiàn)場施工項目經(jīng)理未按合同約定常駐現(xiàn)場。
（二）對區(qū)屬國有企業(yè)采購管理情況進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分區(qū)屬國有企業(yè)制定的采購管理制度中“單一來源方式”“詢價”適用情形與現(xiàn)行規(guī)定表述不相符。個別企業(yè)設(shè)定的限額以上服務(wù)項目采購價格分值比重使用下限10％，資金“效益原則”體現(xiàn)不足。
二是在公開招標(biāo)項目中，將投標(biāo)人資質(zhì)等級、設(shè)定特定行業(yè)業(yè)績、獎項作為加分、評審因素，限制排斥潛在投標(biāo)人。
三是對工程技術(shù)、性能沒有提出特殊要求，應(yīng)適用經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法的項目，采用了綜合評估法。
四是采用競爭性磋商方式或自行組織采購的項目組織實施不規(guī)范。
（三）其他審計中發(fā)現(xiàn)的問題
一是樂山市五通橋區(qū)發(fā)展產(chǎn)業(yè)投資有限公司尚未建立中心城區(qū)停車費欠費追繳制度，存在管理漏洞。
二是樂山市五通橋區(qū)發(fā)展產(chǎn)業(yè)投資有限公司城南加油站石油產(chǎn)品損耗率偏高。
六、自然資源資產(chǎn)審計
重點審計了1個鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任履行情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是落實巡田APP巡田次數(shù)未達頻次，未及時發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)占用耕地行為。
二是未嚴格對農(nóng)村原拆原建房屋進行全過程管理。
三是土地流轉(zhuǎn)監(jiān)管不到位，存在改變土地生產(chǎn)用途的問題。
四是未嚴格審批，導(dǎo)致2021年和2023年超限額采伐林木。
五是2023年耕地地力保護補貼面積未扣除2022年撂荒地面積。
六是推行農(nóng)村生活垃圾分類、禁（限）養(yǎng)區(qū)內(nèi)環(huán)境監(jiān)督管控和耕地恢復(fù)跟蹤監(jiān)督工作不到位。
七、審計建議
按照區(qū)委、區(qū)政府的決策部署和工作要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，審計建議：
（一）著力強化預(yù)算約束和財會監(jiān)督，進一步提升財政統(tǒng)籌管理水平。圍繞區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署，科學(xué)合理安排、執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算管理的嚴肅性和規(guī)范性，為重點項目提供持續(xù)財力保障。強化專項資金監(jiān)管，及時跟進監(jiān)督使用情況，將監(jiān)督反饋結(jié)果應(yīng)用到預(yù)算編制與調(diào)整中，促進實施主體提高責(zé)任意識和資金績效意識。落實落細“過緊日子”要求，優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，兜牢民生底線，持續(xù)加強對教育、醫(yī)療、鄉(xiāng)村振興等重點民生領(lǐng)域的投入力度。清理盤活存量資金，統(tǒng)籌相關(guān)主管部門用好政策資金、完善配套措施，強化督促檢查，充分發(fā)揮宏觀政策措施和項目資金的導(dǎo)向引領(lǐng)作用。
（二）著力加強項目和資金精細化管理，進一步提升投資推動經(jīng)濟社會發(fā)展質(zhì)效。嚴格落實區(qū)委“133”工作思路，強化重點投資和重大項目的推動和監(jiān)管力度。聚焦項目實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化責(zé)任落實和監(jiān)管落地，促進參建各方認真履職，提高政府投資項目和財政資金精細化管理水平，加大對因履職監(jiān)管不到位造成的超合同進度付款、高估冒算工程投資等問題的整治力度，進一步提升有效投資對經(jīng)濟社會發(fā)展的促進和引領(lǐng)作用。
（三）著力深化國企國資領(lǐng)域改革，進一步做實做強國企市場核心競爭力。持續(xù)深化國企改革，推進完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和合理高效的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。壓實國有企業(yè)管理者主體責(zé)任，強化監(jiān)督和風(fēng)險控制，激發(fā)內(nèi)生動力，切實提高國有企業(yè)自主經(jīng)營能力和管理水平，利用好資源優(yōu)勢，提升市場競爭能力，更好發(fā)揮國有企業(yè)在促進經(jīng)濟社會發(fā)展和改善民生中的重要作用。
（四）著力強化責(zé)任落實，進一步鞏固審計整改成效。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)單位要加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，強化責(zé)任意識，健全落實機制。被審計單位要扛牢整改主體責(zé)任，主管部門要抓實行業(yè)監(jiān)督管理責(zé)任，各類監(jiān)督力量要貫通協(xié)作，真正把審計整改轉(zhuǎn)化為解決問題、建章立制和推動工作的過程。
本報告反映的是2023年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政支出審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，區(qū)審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關(guān)部門進一步查處。有關(guān)單位正在積極整改，區(qū)審計局將跟蹤督促，年底前報告全面整改情況。
主任、各位副主任，各位委員，2024年是實施“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵一年。我們將繼續(xù)堅定以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面落實習(xí)近平總書記對四川工作系列重要指示精神，在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大監(jiān)督下，知責(zé)于心、擔(dān)責(zé)于身、履責(zé)于行，為建設(shè)中國式現(xiàn)代化五通橋作出更大的貢獻！
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